一、申報高新技術(shù)企業(yè)有什么好處呢？

 

      （一）享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠政策，由原來的25%減免到15%，有效期三年。

 

      （二）國家科研經(jīng)費和財政資助優(yōu)先支持。

 

      （三）國家級的資質(zhì)認證硬招牌。

 

      （四）促進企業(yè)科技轉(zhuǎn)型升級。

 

      （五）提升企業(yè)品牌形象。

 

      （六）提高企業(yè)市場價值。

 

      （七）提高招投標價值。

 

      （八）政府財政資助最高可達50萬元！

 

         二、最新的高新技術(shù)企業(yè)所得稅政策內(nèi)容有什么？

 

     （一）高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。

 

     （二）凡在2022年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項政策。企業(yè)選擇適用該項政策當年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

 

     （三）所稱設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。所稱購置，包括以貨幣形式購進或自行建造，其中以貨幣形式購進的固定資產(chǎn)包括購進的使用過的固定資產(chǎn)。

 

     （四）所稱高新技術(shù)企業(yè)的條件和管理辦法按照《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）執(zhí)行。

 

     （五）根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于設備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（2018年第46號）的規(guī)定，固定資產(chǎn)購置時點按以下原則確認：以貨幣形式購進的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷方式購進外，按發(fā)票開具時間確認；以分期付款或賒銷方式購進的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時間確認；自行建造的固定資產(chǎn)，按竣工結(jié)算時間確認。

 

        三、認定高新技術(shù)企業(yè)應滿足哪些條件？

 

     （一）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上；

 

     （二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；

 

       備注1：知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)界定：

 

     （1）權(quán)屬需在公司名下

 

     （2）無時間限制，但是II類只能用一次（實用新型、軟著、外觀）

 

     （3） 資格存續(xù)期內(nèi)，知識產(chǎn)權(quán)有多個權(quán)屬人時，只能由一個權(quán)屬人在申請時使用

 

     （4）有效性為獲得授權(quán)證書或授權(quán)通知書并能提供繳費收據(jù)為準

 

     （三）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

 

       備注2：

 

       國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域(八大領(lǐng)域)：電子信息、生物與新醫(yī)藥、航空航天、新材料、高技術(shù)服務、新能源與節(jié)能、資源與環(huán)境、先進制造與自動化

 

     （四）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%；

 

     （五）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

 

        1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

 

        2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

 

        3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。  其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；

 

      （六）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

 

      （七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求；

 

      （八）企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

 

       四、認定高新技術(shù)企業(yè)需要準備什么材料呢？

 

       企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”，按要求填寫《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》，通過網(wǎng)絡系統(tǒng)提交至認定機構(gòu)，并向認定機構(gòu)提交下列書面材料：

 

     （一）《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》（在線打印并簽名、加蓋企業(yè)公章）；

 

     （二）證明企業(yè)依法成立的《營業(yè)執(zhí)照》等相關(guān)注冊登記證件的復印件；

 

     （三）知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料（知識產(chǎn)權(quán)證書及反映技術(shù)水平的證明材料、參與制定標準情況等）、科研項目立項證明（已驗收或結(jié)題項目需附驗收或結(jié)題報告）、科技成果轉(zhuǎn)化（總體情況與轉(zhuǎn)化形式、應用成效的逐項說明）、研究開發(fā)組織管理（總體情況與四項指標符合情況的具體說明）等相關(guān)材料；

 

     （四）企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標的具體說明，相關(guān)的生產(chǎn)批文、認證認可和資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告等材料；

 

     （五）企業(yè)職工和科技人員情況說明材料，包括在職、兼職和臨時聘用人員人數(shù)、人員學歷結(jié)構(gòu)、科技人員名單及其工作崗位等；

 

     （六）經(jīng)具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機構(gòu)出具的企業(yè)近三個會計年度（實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限，下同）研究開發(fā)費用、近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入專項審計或鑒證報告，并附研究開發(fā)活動說明材料；

 

（七）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）；

 

（八）近三個會計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表（包括主表及附表）。

 

 

 

五、高新技術(shù)企業(yè)的認定流程是什么呀？

 

（一）企業(yè)申請企業(yè)對照本辦法進行自我評價。認為符合認定條件的在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”注冊登記，向認定機構(gòu)提出認定申請。申請時提交下列材料：

 

（二）專家評審認定機構(gòu)應在符合評審要求的專家中，隨機抽取組成專家組。專家組對企業(yè)申報材料進行評審，提出評審意見。

 

（三）審查認定認定機構(gòu)結(jié)合專家組評審意見，對申請企業(yè)進行綜合審查，提出認定意見并報領(lǐng)導小組辦公室。認定企業(yè)由領(lǐng)導小組辦公室在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”公示10個工作日，無異議的，予以備案，并在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”公告，由認定機構(gòu)向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術(shù)企業(yè)證書”；有異議的，由認定機構(gòu)進行核實處理。

 

（四）企業(yè)年報企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，應每年5月底前在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”填報上一年度知識產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營收入等年度發(fā)展情況報表。 

 

 

 

六、申報高新技術(shù)企業(yè)有數(shù)量限制嗎？

 

無數(shù)量限制

 

 

 

七、高新技術(shù)企業(yè)資格的有效期為幾年？

 

有效期自頒發(fā)證書之日起三年。

 

 

 

八、申報高新技術(shù)企業(yè)必須是查賬征收嗎？

 

是。

 

 

 

九、失敗的研發(fā)活動是否可以進行歸集？

 

只要是研發(fā)活動，不論是否成功，都可以進行歸集。

 

 

 

十、企業(yè)對知識產(chǎn)權(quán)擁有5年以上獨占許可權(quán),可以申報認定高新技術(shù)企業(yè)嗎?

 

不可以。新修訂的《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》取消了“5年以上獨占許可”獲得知識產(chǎn)權(quán)的方式。

 

 

 

十一、知識產(chǎn)權(quán)使用有次數(shù)限制嗎？

 

按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的要求，如果企業(yè)之前獲得認定時使用的是按Ⅱ類評價的知識產(chǎn)權(quán)，按照僅限使用一次的要求，不能繼續(xù)使用。按I類評價的知識產(chǎn)權(quán)無使用次數(shù)限制。

 

 

 

十二、企業(yè)享受優(yōu)惠事項后發(fā)現(xiàn)其不符合優(yōu)惠事項規(guī)定條件的應該怎么辦？

 

應當依法及時自行調(diào)整并補繳稅款及滯納金。

 

 

 

十三、高企的哪些行為會被認定機構(gòu)取消資格？

 

已認定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的，由認定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格：

 

（一）在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的；

 

（二）發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴重環(huán)境違法行為的；

 

（三）未按期報告與認定條件有關(guān)重大變化情況，或累計兩年未填報年度發(fā)展情況報表的。

 

若高新技術(shù)企業(yè)被取消資格，那么，該企業(yè)當年不得再次申請高新技術(shù)企業(yè)認定，而且稅務機關(guān)會按《稅收征管法》及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

 

 

 

十四、企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，還需經(jīng)稅務機關(guān)審批才能享受稅收優(yōu)惠嗎?

 

為落實國務院簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務要求，稅務總局2015年下發(fā)了《關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》明確企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠一律實行備案管理方式。企業(yè)在獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后,不需經(jīng)過稅務機關(guān)審批,按照要求備案即可享受稅收優(yōu)惠。

 

 

 

十五、企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，在資格有效期內(nèi)還需報送資料嗎?

 

為強化認定后續(xù)管理，新增了企業(yè)在獲得資格后每年報送年度發(fā)展情況報表的義務，即企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，應于每年5月底前在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”填報上一年度知識產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營收入等年度發(fā)展情況報表。

 

 

 

十六、對主要產(chǎn)品（服務）技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)有何規(guī)定？

 

1. 高新技術(shù)企業(yè)認定所指的知識產(chǎn)權(quán)須在中國境內(nèi)授權(quán)或?qū)徟鷮彾?，并在中國法律的有效保護期內(nèi)。知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人應為申請企業(yè)。

 

2. 不具備知識產(chǎn)權(quán)的企業(yè)不能認定為高新技術(shù)企業(yè)。

 

3. 高新技術(shù)企業(yè)認定中，對企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)情況采用分類評價方式，其中：發(fā)明專利（含國防專利）、植物新品種、國家級農(nóng)作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權(quán)等按Ⅰ類評價；實用新型專利、外觀設計專利、軟件著作權(quán)等（不含商標）按Ⅱ類評價。

 

4. 按Ⅱ類評價的知識產(chǎn)權(quán)在申請高新技術(shù)企業(yè)時，僅限使用一次。

 

5. 在申請高新技術(shù)企業(yè)及高新技術(shù)企業(yè)資格存續(xù)期內(nèi)，知識產(chǎn)權(quán)有多個權(quán)屬人時，只能由一個權(quán)屬人在申請時使用。

 

6. 申請認定時專利的有效性以企業(yè)申請認定前獲得授權(quán)證書或授權(quán)通知書并能提供繳費收據(jù)為準。

 

7. 發(fā)明、實用新型、外觀設計、集成電路布圖設計專有權(quán)可在國家知識產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站查詢專利標記和專利號；國防專利須提供國家知識產(chǎn)權(quán)局授予的國防專利證書；植物新品種可在農(nóng)業(yè)部植物新品種保護辦公室網(wǎng)站和國家林業(yè)局植物新品種保護辦公室網(wǎng)站查詢；國家級農(nóng)作物品種是指農(nóng)業(yè)部國家農(nóng)作物品種審定委員會審定公告的農(nóng)作物品種；國家新藥須提供國家食品藥品監(jiān)督管理局簽發(fā)的新藥證書；國家一級中藥保護品種須提供國家食品藥品監(jiān)督管理局簽發(fā)的中藥保護品種證書；軟件著作權(quán)可在國家版權(quán)局中國版權(quán)保護中心網(wǎng)站查詢軟件著作權(quán)標記（亦稱版權(quán)標記）。